Tener cuenta en un broker extranjero (Interactive Brokers, IC Markets, Pepperstone, Saxo Bank, etc.) implica obligación de declarar las ganancias al SAT. A diferencia de las casas de bolsa mexicanas que retienen automáticamente y emiten constancias fiscales, en brokers extranjeros tú eres responsable del registro y la declaración. Este artículo es guía operativa.

¿Qué información debes mantener?

Para cada operación durante el año:

Datos esenciales:

  • Fecha y hora de la operación
  • Par o instrumento operado
  • Tipo (compra o venta)
  • Cantidad
  • Precio en USD
  • USDMXN del día (FIX publicado por Banxico)
  • Costo o ingreso en USD
  • Costo o ingreso convertido a MXN
  • Comisión pagada
  • Resultado neto en MXN

Donde obtener los datos:

  • Plataforma del broker: export de transacciones (CSV, Excel)
  • FIX Banxico: banxico.org.mx → Tipos de cambio para liquidar obligaciones en moneda extranjera

Proceso de registro durante el año

Idealmente: registrar cada operación al momento de ejecutarla en un spreadsheet o software de seguimiento.

Mínimamente: export mensual de operaciones del broker y procesamiento.

Acceptable: export anual y procesamiento masivo al final del ejercicio fiscal.

Lo importante: tener todas las operaciones convertidas a pesos al final del año fiscal para presentar la declaración.

Cálculo de la ganancia anual

Método 1: Ganancia/pérdida por operación cerrada

Para cada operación cerrada durante el año:

  • Ganancia = ingreso - costo - comisiones (todo en MXN)

Sumar todas las ganancias y pérdidas. Neto = ganancia anual o pérdida anual.

Método 2: Mark-to-market (no típico para retail)

Algunas estrategias requieren mark-to-market al cierre del año. No aplica típicamente para retail.

Ejemplo de cálculo

Caso simplificado: durante 2026, hiciste 20 operaciones en Interactive Brokers.

Resumen agregado:

  • Operaciones cerradas con ganancia: 13 × ganancia promedio USD 250 = USD 3,250
  • Operaciones cerradas con pérdida: 7 × pérdida promedio USD 180 = -USD 1,260
  • Neto en USD: USD 1,990

Conversión a MXN: para cada operación específica, convertir al FIX del día. Aproximación gruesa con USDMXN promedio del año (17.50): USD 1,990 × 17.50 = MX$34,825.

Más preciso: cada operación individualmente al tipo de cambio de su día específico, no al promedio anual.

Cómo presentar en la declaración SAT

Sección aplicable: Capítulo IX Título IV LISR ("De los demás ingresos") o Capítulo VII ("De los ingresos por enajenación de bienes") según el tipo de operación.

Conceptos a registrar:

  • Para ganancias de capital (acciones, ETFs): "Otros ingresos por enajenación"
  • Para ganancias en derivados (futuros, opciones, forex): "Otros ingresos"
  • Para intereses ganados (bonos extranjeros): "Intereses de fuente extranjera"
  • Para dividendos: "Dividendos de fuente extranjera"

Documentos a tener:

  • Detalle de operaciones (puede solicitar SAT si revisa)
  • Comprobantes de impuestos pagados en el extranjero (W-8BEN, retenciones)
  • Tipo de cambio FIX del día de cada operación

¿Hay retención en el extranjero?

Estados Unidos (broker EUA con W-8BEN):

  • Dividendos: típicamente 10% retenido (vs 30% sin tratado)
  • Intereses de Treasuries: típicamente 0% retenido
  • Ganancias por capital: típicamente 0% retenido (para no-residentes)

Forex y derivados puros:

  • Típicamente sin retención EUA para no-residentes

Otros países:

  • Variable según tratado fiscal con México

Si hubo retención extranjera, puedes acreditarla contra el ISR mexicano hasta el límite del ISR mexicano que correspondería pagar sobre los mismos ingresos.

Errores comunes en declaraciones

Error 1: usar promedio anual del tipo de cambio

El SAT requiere el FIX del día específico. Usar promedio puede generar discrepancia y posibles requerimientos.

Error 2: no declarar por "creer que es complicado"

El SAT recibe información vía intercambio automático de información (CRS) sobre cuentas extranjeras. No declarar genera riesgo de multa y posibles penalidades.

Error 3: olvidar dividendos extranjeros

Algunos retail solo declaran ganancias por venta (capital gains) y olvidan dividendos recibidos. Ambos son gravables.

Error 4: olvidar acreditar retenciones extranjeras

Si EUA retuvo 10% sobre dividendos Apple y no acreditas eso en México, pagas doble.

Software de apoyo

Para mexicanos con volumen significativo en brokers extranjeros, software de seguimiento puede ayudar:

  • CoinTracker, Koinly: principalmente para cripto pero se expandieron a brokers
  • Tax software profesional: contadores usan herramientas como Cienpapeles, Aspel o software internacional
  • Spreadsheet personalizado: para volumen modesto, suficiente

¿Cuándo consultar contador?

Casos donde la asesoría profesional es necesaria:

  • Volumen anual > MX$1 millón en operaciones extranjeras
  • Mezcla de tipos de operación (acciones + futuros + forex + cripto)
  • Régimen RESICO con actividad empresarial
  • Cuentas en múltiples países
  • Operaciones de margen / apalancamiento complejas

Lecturas complementarias

  • Brokers internacionales y el inversionista mexicano: marco legal (NV1 padre)
  • Ganancias de fuente extranjera e ISR mexicano (NV2 hermano)
  • Acceso al CME desde México: comparativa de brokers (NV2 del Pilier Mercados)

Recursos primarios: SAT (sat.gob.mx), Banxico SIE (FIX histórico), brokers (export de transacciones).

Aviso editorial: este artículo es de carácter exclusivamente informativo y educativo. Para casos complejos, consultar contador especializado.

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